特定口座「源泉徴収あり」の罠！確定申告で得する人損する人【2026】
株式投資で大きな損失を出してしまった際、そのまま放置するのは極めて非効率です。日本の税制には、上場株式等の売買で生じた損失を最長3年間にわたって繰り越せる「上場株式等の譲渡損失の繰越控除」という救済措置が用意されています。
例えば、ある年に特定口座内で200万円の損失を出したとします。この年に確定申告を行っておけば、翌年に100万円の利益が出ても過去の損失と相殺できるため、翌年の利益に対する約20万円の税金が全額免除（還付）されます。さらに残った100万円の損失は、その次の年へと繰り越せます。
損益通算と繰越控除を利用するための実践ステップは以下の通りです。
1月中旬から2月上旬にかけて各証券会社から交付される「特定口座年間取引報告書」を手元に揃えます。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用すれば、報告書に記載された数値を入力するだけで自動的に相殺計算が行われます。マイナンバーカードと連携したe-Taxを使えば、証券会社からのデータを直接取り込んで数分で申告を完了させることも可能です。
